На сегодняшний день сама процедура Due Diligence означает проведение анализа деятельности предприятия с точки зрения финансовых аналитиков, аудиторов и юристов. Каждая группа специалистов Компании «Резолюция Права» готовит для заказчика подробный отчет о состоянии предприятия.

Как правило, все этапы идут параллельно, что оптимизирует процедуру проверки и позволяет не затягивать ее по срокам.

Процедура due diligence (дью дилидженс) является обязательным предварительным этапом при:

• слияниях и поглощениях (операциях M&A)
• покупке акций и долей предприятий
• приобретении недвижимого имущества
• предоставлении заемных средств
• целевом (в том числе и безвозмездном, спонсорском) финансировании
• привлечении инвестиций
• других финансовых и коммерческих операциях, в большинстве своем обусловленных необходимостью предоставления покупателю (инвестору, кредитору и пр.) достоверной информации о предмете сделки, о финансируемом предприятии или проекте.

В рамках проведения Due Diligence Компания «Резолюция Права» предоставляет следующие виды услуг:

1. Операционный Due Diligence.

Данное направление работ включает в себя:

• анализ истории и перспектив развития компании;
• анализ организационно-правовой формы компании;
• оценка эффективности организационной структуры и уровня корпоративного управления;
• оценка менеджмента и персонала компании;
• основные риски, выявляемые при проведении операционного Due Diligence;
• определение «провалов» в системах управления;
• выявление неформальных элементов и связей и негативных особенностей трудового коллектива.

2. Юридический Due Diligence.

Юридическое направление анализа включает в себя:

• проверка соответствия законодательству учредительных документов и формирования уставного капитала компании;
• проверка соответствия законодательству схемы управления компанией;
• оценка соответствия законодательству назначения и объема полномочий органов управления;
• проверка юридической «чистоты» прав на имущество приобретаемой компании;
• проверка регистрации прав собственности на недвижимость и выявление имеющихся обременений;
• юридическая проверка владения пакетами акций других компаний;
• оценка рисков оспаривания прав на имущество;
• проверка прав и обязательств, входящих в состав бизнеса на предмет их существования и действительности;
• оценка различных рисков оспаривания заключенных сделок (крупные сделки и сделки с заинтересованностью, отсутствие полномочий на подписание и т.п.);
• юридическая проверка основных лицензий и рисков их отзыва или приостановления;
• юридическая проверка принадлежащих компании объектов интеллектуальной; собственности (патентов, товарных знаков и т.п.) и рисков их оспаривания или отмены регистрации;
• анализ рисков, возникающих в случае применения к приобретаемой компании и самой сделке по её приобретению антимонопольного законодательства;
• оценка перспектив одобрения сделки со стороны антимонопольных органов;
• общая оценка эффективности системы договорной работы и контрактов с основными партнерами на предмет их юридической «чистоты» и выявление основных юридических рисков;
• анализ состояния и перспектив основных идущих и возможных в будущем судебных разбирательств;
• особенности стратегии оценки юридических рисков. Критерии определения рисков, влияющих на сделку;
• механизмы учета выявленных рисков при совершении сделки.

3. Налоговый Due Diligence.

Данное направление услуг подразумевает под собой:

• оценка общего налогового бремени и основных налогов, уплачиваемых компанией;
• анализ перспектив изменения налогового бремени в связи реформированием налогового законодательства или изменения судебной практики;
• оценка основных налоговых рисков;
• выявление рисков предъявления претензий со стороны налоговых органов;
• учет вероятных результатов идущих и будущих налоговых споров;
• инвентаризация и учет налоговых недоимок в цене приобретаемой компании;
• определение законности используемых компанией схем налоговой оптимизации;
• оценка перспектив внедрения в приобретаемой компании эффективных законных схем налоговой оптимизации;
• аудит основных средств

4. Финансовый Due Diligence.

Финансовое направление включает в себя:

• оценка финансовой системы бизнеса;
• анализ структуры доходов и расходов;
• анализ круга юридических лиц, результаты деятельности которых участвуют в формировании финансовых показателей бизнеса;
• особенности оценки инвестиционного меморандума;
• оценка адекватности системы бухгалтерского и управленческого учета;
• оценка достоверности отчетности;
• практика выявления искажений в отчетности в российских условиях;
• оценка динамики финансовых показателей;
• оценка эффективности системы внутреннего контроля компании;
• инвентаризация и оценка активов приобретаемой компании (имущества, кредиторской и дебиторской задолженности и т.п.);
• финансовый аудит

5. Порядок проведения процедуры «Due Diligence»:

В процессе проведения Due Diligence, заказчик может выбрать проверку, состоящую как из всех перечисленных этапов, так и из двух, трех (например, юридическая экспертиза, оценка налоговых и финансовых рисков). Выбрать проведение аудита (бухгалтерский аудит, обязательный аудит, финансовый аудит, бухгалтерский учёт и аудит, аудит основных средств) Вы вправе ограничиться теми или иными этапами, а также выбрать те процедуры, которые, по Вашему мнению, имеют значения для принятия решения.

Всю дополнительную информацию об услуге «Due Diligence» Вы можете узнать по телефонам +7 (495) 638-52-88, +7 (916) 088-5-088.